Jaký je rozdíl mezi službami s nulovou hodnotou a osvobozenými od daně v rámci GST? Jak pomáhají služby s nulovým hodnocením při čerpání kreditu na vstupu?


Odpověď 1:
  1. Osvobozená dodávka znamená: Dodávky bez jmenovité hodnoty - Jedná se o zdanitelná plnění uvedená v sazebníku GST, proti kterému je sazba daně zapsána jako „nulová“; Dodávky osvobozené od daně vládou; a nezahrnuje nezdanitelná plnění - nezdanitelná plnění jsou ta plnění, u nichž není GST zdanitelná. Např. benzín (k datu), dodávky vyrobené z Indie a mimo ni atd. Dodávkami s nulovým hodnocením se rozumí: Vývozy z Indie. Dodávky dodávané vývojáři SEZ nebo jednotce SEZ.

Je třeba poznamenat, že dodávky podléhající nulovému zdanění jsou zdanitelná plnění, tj. Daň z těchto plnění existuje, ale je jim přiznáno zvláštní právo na zdanění „nulovou sazbou“.

Na druhé straně osvobozené dodávky mohou být zdanitelné i nezdanitelné. Body a. a b. pod 1. výše jsou zdanitelná plnění, ale osvobozena od daně. Bod c. zahrnuje nezdanitelná plnění.

(Na druhé straně je zahrnutí nezdanitelných plnění do definice osvobozených dodávek legální fikcí vytvořenou, protože jakékoli osvobození předpokládá poplatek. Nezdanitelná plnění nepodléhají vůbec dani.)

3. Daňový úvěr na vstupu a jeho vrácení

  1. Pokud osoba provádí zdanitelná i osvobozená plnění, lze využít ITC týkající se pouze zdanitelných plnění. Jinými slovy, nemůže být požadováno žádné ITC, pokud jde o vstupy použité pro výrobu osvobozených dodávek. Mějte na paměti, že dodávky s nulovým hodnocením jsou zdanitelnými plněními, a proto jsou vstupy použité pro výrobu s nulovým hodnocením způsobilé pro nárok na ITC. - Dodávky s hodnocením byly provedeny bez zaplacení GST na základě závazkového dopisu (LUT) nebo dluhopisu, nevyužitého ITC s ohledem na vstupy použité pro tyto dodávky.

Dodávky nebo dodávky s nulovým hodnocením mají tedy výhodu v tom, že si mohou vyžádat ITC, zatímco dodavatel, který vyrábí osvobozené dodávky, to nemůže.

V případě, že provedl dodávky s nulovým hodnocením bez zaplacení daně na základě LUT nebo dluhopisu, může dále získat vrácení zpětně optimalizovaného ITC.

Nezapomeňte, že dodávky s nulovým hodnocením lze provést také zaplacením IGST a později získáním vrácení tohoto IGST zaplaceného dodavatelem.